Met de start van het nieuwe jaar veranderen opnieuw de spelregels rond de berekening van de bedrijfsvoorheffing. Zoals elk jaar werd de ‘Bijlage III’ gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad, waarin de regels en indexatie voor inkomstenjaar 2025 worden vastgelegd. Dit artikel geeft een overzicht van de belangrijkste wijzigingen en wat deze betekenen voor werknemers en werkgevers.
Indexering van de belastingtarieven
De jaarlijkse indexering van de belastingtarieven en -schalen is opnieuw doorgevoerd. Dit betekent dat een groter deel van het brutoloon onder een lagere belastingschaal valt, wat resulteert in een hoger nettoloon voor veel werknemers. Deze aanpassing zorgt ervoor dat werknemers iets meer overhouden van hun brutoloon, wat een positief effect heeft op de koopkracht.
Fiscale werkbonus: Een stimulans voor lagere lonen
De werkbonus is ontworpen om werknemers met lagere lonen een hoger nettoloon te bieden door hun RSZ-bijdragen te verminderen. Voor 2025 wordt de bovengrens van de fiscale werkbonus opnieuw verhoogd naar 765 euro (voorheen 710 euro). Deze aanpassing heeft vooral een positieve impact op werknemers met lagere inkomens in de privésector of publieke sector, waar de normale RSZ-bijdrage van 13,07% van toepassing is.
De fiscale werkbonus compenseert het effect van de verhoogde RSZ-bijdragen op het belastbare loon. De percentages werden reeds verhoogd in 2024, maar blijven in 2025 gelden:
33,14% van de sociale werkbonus (luik A) voor lage lonen.
52,54% van de sociale werkbonus (luik B) voor zeer lage lonen.
Impact op werknemers
De wijzigingen voor 2025 zijn positief voor werknemers. De indexering van de belastingtarieven en de verhoogde bovengrens van de fiscale werkbonus zorgen ervoor dat lagere inkomens opnieuw een hoger nettoloon ontvangen. Voor werknemers in hogere loonschalen is de exacte impact afhankelijk van de mate waarin hun brutoloon stijgt.
Impact op werkgevers
Voor werkgevers is het belangrijk om up-to-date te blijven met deze wijzigingen. Ze moeten zorgen voor correcte loonberekeningen en mogelijk hun budgetplanning aanpassen. Tools en software die automatisch rekening houden met de nieuwe berekeningsregels zijn hierbij essentieel.
Conclusie
Vanaf 1 januari 2025 zorgen de wijzigingen in de bedrijfsvoorheffing en de fiscale werkbonus ervoor dat veel werknemers netto meer overhouden. Dit draagt bij aan de koopkracht van lagere inkomens en stabiliteit voor andere loonschalen. Werkgevers doen er goed aan om deze veranderingen nauwgezet te volgen en correct toe te passen in hun loonadministratie.
Blijft u graag op de hoogte van alles wat met sociaal-juridische wetgeving of payroll te maken heeft? Neem contact op met Rovoco !